Die richtige Rechtsform wählen

Warum die Rechtsform so wichtig ist

Die Wahl der Rechtsform ist eine der ersten und weitreichendsten Entscheidungen auf dem Weg in die Selbständigkeit. Sie beeinflusst, wie viel Steuern du zahlst, wie du haftest, welche Sozialversicherungen gelten und wie dein Unternehmen von aussen wahrgenommen wird. Ein späterer Wechsel ist möglich, aber mit Aufwand und Kosten verbunden -- deshalb lohnt es sich, diese Frage von Anfang an gründlich zu durchdenken.

In der Schweiz stehen dir als Selbständige/r drei Hauptrechtsformen zur Verfügung:

• Einzelfirma (Einzelunternehmen)
• GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung)
• AG (Aktiengesellschaft)

Daneben gibt es weitere Formen wie die Kollektivgesellschaft oder die Genossenschaft, die für Freelancer aber selten relevant sind. Dieser Guide konzentriert sich auf die drei gängigsten Varianten.

Einzelfirma

Die Einzelfirma ist die einfachste und günstigste Rechtsform und der klassische Einstieg in die Selbständigkeit. Rund 60% aller Neugründungen in der Schweiz sind Einzelfirmen. Rechtlich gesehen bist du und dein Unternehmen dieselbe Person -- es gibt keine Trennung zwischen Privat- und Geschäftsvermögen.

Vorteile

• Kein Mindestkapital erforderlich -- du kannst sofort starten
• Keine Gründungskosten: Kein Notar, kein Handelsregister-Eintrag nötig (unter CHF 100'000 Umsatz)
• Einfache Buchführung: Eine Einnahmen-Ausgaben-Rechnung genügt bis CHF 500'000 Umsatz
• Volle Kontrolle: Du triffst alle Entscheidungen allein, ohne Gesellschafterversammlungen
• Gewinne direkt verfügbar: Du kannst jederzeit Geld aus dem Geschäft entnehmen, ohne formale Dividendenbeschlüsse
• Keine Doppelbesteuerung: Dein Geschäftsgewinn wird als persönliches Einkommen besteuert -- einmal, nicht zweimal
• Maximale Säule-3a-Beiträge: Ohne BVG-Anschluss kannst du bis zu CHF 36'288 pro Jahr einzahlen

Nachteile

• Unbeschränkte persönliche Haftung mit dem gesamten Privatvermögen -- inklusive Ersparnisse, Immobilien und Wertgegenstände
• Firmenname muss den Familiennamen enthalten (z.B. «Müller Webdesign», nicht «Pixelstudio»)
• Schwieriger, Investoren oder Partner aufzunehmen -- die Einzelfirma ist an dich als Person gebunden
• Höhere AHV-Beiträge: Du zahlst den gesamten Beitrag selbst (Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil), insgesamt 10% deines Reineinkommens. Mehr dazu im Guide zu AHV und Sozialversicherungen.
• Keine Arbeitslosenversicherung: Als Selbständige/r bist du von der ALV ausgeschlossen

Eintragung ins Handelsregister

Ab einem Jahresumsatz von CHF 100'000 ist die Eintragung ins Handelsregister Pflicht. Unterhalb dieser Schwelle ist sie freiwillig. Eine freiwillige Eintragung kann sich lohnen, wenn du:

• Den Firmennamen schützen möchtest
• Glaubwürdigkeit gegenüber Geschäftspartnern aufbauen willst
• Verträge mit grösseren Unternehmen abschliessen möchtest, die einen HR-Eintrag voraussetzen

Die Gebühren für die Eintragung betragen je nach Kanton ca. CHF 120--400. Eine detaillierte Anleitung findest du im Guide Einzelfirma gründen.

Für wen eignet sich die Einzelfirma?

Die Einzelfirma ist ideal, wenn du als Freelancer alleine arbeitest, kein grosses Haftungsrisiko trägst (z.B. Beratung, Design, Programmierung) und dein Jahresgewinn unter ca. CHF 100'000--150'000 liegt. Ab diesem Bereich lohnt sich ein Steuervergleich mit der GmbH.

GmbH

Die GmbH ist die beliebteste Rechtsform für kleine und mittlere Unternehmen in der Schweiz. Sie bietet den Vorteil der beschränkten Haftung bei vergleichsweise moderaten Gründungskosten. Rechtlich ist die GmbH eine eigenständige juristische Person -- sie ist von dir als Gründer/in getrennt.

Vorteile

• Beschränkte Haftung: Du haftest nur mit dem Gesellschaftsvermögen (dem einbezahlten Stammkapital und den Geschäftsreserven), nicht mit deinem Privatvermögen
• Mindestkapital von CHF 20'000, das bei Gründung vollständig einbezahlt werden muss -- aber danach als Betriebskapital verwendet werden kann
• Freie Namenswahl: Du kannst einen Fantasienamen wählen (z.B. «Pixelstudio GmbH»), solange er nicht bereits vergeben ist. Prüfe die Verfügbarkeit auf Zefix.
• Gute Reputation: Viele Geschäftspartner und Kunden bevorzugen die Zusammenarbeit mit einer GmbH
• Du bist angestellt: Als Geschäftsführer/in bist du Arbeitnehmer/in deiner eigenen GmbH. Das bedeutet ALV-Pflicht und damit Anspruch auf Arbeitslosenentschädigung
• Steueroptimierung möglich: Durch die Aufteilung in Lohn und Dividende kannst du deine Gesamtsteuerbelastung optimieren
• Gesellschafter aufnehmen: Weitere Personen können Stammeinlagen halten und am Unternehmen beteiligt werden

Nachteile

• Gründungskosten: Notar, Handelsregister und Gründungsformalitäten kosten ca. CHF 2'000--3'500
• Doppelte Buchführung und Jahresabschluss sind obligatorisch -- auch bei kleinem Umsatz
• Doppelbesteuerung: Der Gewinn der GmbH wird mit der Gewinnsteuer belastet. Wenn du den Gewinn als Dividende auszahlst, zahlst du darauf zusätzlich Einkommenssteuer (seit der Unternehmenssteuerreform zu einem reduzierten Satz von ca. 50--70% des normalen Satzes, je nach Kanton).
• Laufende Kosten: Treuhänder für die Buchhaltung, evtl. Revisionsstelle, Handelsregistergebühren
• Stammeinlagen sind öffentlich: Im Handelsregister ist ersichtlich, wer wie viel am Unternehmen hält
• Sozialversicherungen auf den Lohn: Auf deinen Lohn als Geschäftsführer/in fallen Arbeitgeber- und Arbeitnehmer-Beiträge an (AHV, ALV, BVG etc.) -- insgesamt ca. 12--15% des Bruttolohns. Mehr dazu unter AHV und Sozialversicherungen.

Gründungsprozess

1. Öffentliche Beurkundung beim Notar (Statuten, Gründungsprotokoll)
2. Kapitaleinzahlung von CHF 20'000 auf ein Sperrkonto bei einer Bank
3. Eintragung ins Handelsregister -- erst damit existiert die GmbH offiziell
4. Freigabe des Sperrkontos durch das Handelsregisteramt
5. Anmeldung bei der Ausgleichskasse und der Steuerverwaltung

Der gesamte Prozess dauert in der Regel 2--4 Wochen.

Für wen eignet sich die GmbH?

Die GmbH eignet sich, wenn du ein höheres Haftungsrisiko trägst, wenn du mit grösseren Kunden zusammenarbeitest, die eine juristische Person erwarten, wenn du einen Jahresgewinn über ca. CHF 100'000--150'000 erzielst oder wenn du mittelfristig Mitarbeitende einstellen möchtest.

AG

Die Aktiengesellschaft ist die prestigeträchtigste Rechtsform in der Schweiz und eignet sich für grössere Vorhaben, insbesondere wenn externe Investoren beteiligt werden sollen.

Vorteile

• Beschränkte Haftung: Wie bei der GmbH haftest du nur mit dem Gesellschaftsvermögen
• Mindestkapital CHF 100'000, davon mindestens CHF 50'000 bei Gründung einbezahlt
• Aktien sind frei übertragbar: Das erleichtert den Einstieg von Investoren oder den späteren Verkauf des Unternehmens
• Anonymität möglich: Aktionäre werden nicht im Handelsregister publiziert (anders als bei der GmbH)
• Höchste Reputation im Geschäftsverkehr -- besonders bei internationalen Partnern
• Eigene Aktien als Bonus: Du kannst Mitarbeitenden Aktien oder Optionen als Vergütung anbieten

Nachteile

• Hohe Gründungskosten: CHF 5'000--8'000 für Notar, Handelsregister und Beratung
• Hohes Mindestkapital: CHF 50'000 müssen bei Gründung effektiv einbezahlt werden
• Strengere Buchführungspflichten und umfangreichere Jahresabschlüsse
• Revisionspflicht: Ab bestimmter Grösse (mehr als 10 Vollzeitstellen, Bilanzsumme über CHF 20 Mio. oder Umsatz über CHF 40 Mio.) ist eine ordentliche Revision durch eine zugelassene Revisionsstelle Pflicht. Kleinere AGs können mit Zustimmung aller Aktionäre auf die Revision verzichten («Opting-out»).
• Doppelbesteuerung wie bei der GmbH
• Formalitäten: Generalversammlung, Verwaltungsrat, Protokolle -- auch bei Einpersonen-AGs

Für wen eignet sich die AG?

Die AG ist für die meisten Freelancer überdimensioniert. Sie lohnt sich primär, wenn du Risikokapital aufnehmen möchtest, wenn du das Unternehmen später verkaufen willst oder wenn du in einer Branche arbeitest, in der die AG-Form erwartet wird (z.B. Finanzdienstleistungen).

Vergleichstabelle

Entscheidungsbaum: Welche Rechtsform passt zu dir?

Gehe die folgenden Fragen der Reihe nach durch, um eine erste Orientierung zu erhalten:

1. Trägst du ein hohes Haftungsrisiko? Wenn du z.B. teure Maschinen bedienst, grosse Projekte mit Schadenspotenzial übernimmst oder Produkte mit Produkthaftung verkaufst: Ja -- dann weiter zu Frage 3. Wenn du Dienstleistungen ohne grosses Risiko anbietest (Beratung, Design, Texte, Programmierung): Nein -- dann weiter zu Frage 2.

2. Liegt dein erwarteter Jahresgewinn über CHF 120'000--150'000? Ja -- dann lohnt sich ein genauer Steuervergleich zwischen Einzelfirma und GmbH (siehe Abschnitt unten). Eine GmbH kann ab diesem Bereich steuerlich günstiger sein. Weiter zu Frage 3. Nein -- dann ist die Einzelfirma in den meisten Fällen die beste Wahl. Einfach, günstig, schnell.

3. Möchtest du externe Investoren aufnehmen? Ja -- dann ist die AG die richtige Wahl. Aktien lassen sich einfach übertragen, und die Struktur ist für Investoren vertraut. Nein -- dann ist die GmbH in der Regel die optimale Lösung. Sie bietet Haftungsschutz bei deutlich tieferen Kosten als die AG.

4. Arbeitest du allein oder mit Partnern? Wenn du Partner ins Unternehmen aufnehmen möchtest, ist die GmbH oder AG zwingend (die Einzelfirma kann nur einer Person gehören). Für Gründerteams empfiehlt sich meistens die GmbH.

Tipp: Im Zweifelsfall starte als Einzelfirma und wechsle später zur GmbH. Der Wechsel ist jederzeit möglich und wird als «Umwandlung» (Sacheinlage) bezeichnet. Ein Treuhänder kann dies für ca. CHF 2'500--4'000 erledigen.

Steuervergleich: Einzelfirma vs. GmbH

Die steuerliche Belastung ist einer der wichtigsten Faktoren bei der Wahl der Rechtsform. Hier ein konkretes Beispiel mit einem Geschäftsgewinn von CHF 150'000 für eine alleinstehende Person ohne Kinder im Kanton Zürich (Stadt Zürich, Steuerjahr 2025/2026, vereinfacht):

Szenario A: Einzelfirma

Szenario B: GmbH (Lohn CHF 100'000 + Dividende CHF 40'000)

Fazit des Steuervergleichs

Bei einem Gewinn von CHF 150'000 ist die Steuerbelastung nahezu identisch. Die GmbH wird erst ab einem Gewinn von ca. CHF 150'000--200'000 deutlich attraktiver, weil du dort einen grösseren Anteil als Dividende auszahlen kannst, die privilegiert besteuert wird.

Wichtig: Dieser Vergleich ist vereinfacht und hängt stark vom Kanton, vom Zivilstand und von der konkreten Aufteilung zwischen Lohn und Dividende ab. In steuergünstigen Kantonen wie Zug oder Schwyz kann die GmbH schon früher vorteilhaft sein. Lass dich von einem Treuhänder beraten und lies unseren Guide zu Steuern als Freelancer.

Jahreskosten-Vergleich

Neben der Steuerlast fallen je nach Rechtsform unterschiedliche laufende Kosten an. Hier ein realistischer Vergleich:

Tipp: Wenn du als Freelancer oder kleine GmbH deine Buchhaltung selbst führen willst, ist MagicHeidi.ch unsere Standardempfehlung. Nur bei Spezialfällen wie Lohnbuchhaltung oder sehr komplexen Prozessen lohnt sich zusätzlich ein Blick auf andere Tools. Der Jahresabschluss sollte aber trotzdem von einem Fachmann geprüft werden. Einen Vergleich der Optionen findest du in unserem Guide Buchhaltungssoftware für Selbständige.

Der Wechsel: Von der Einzelfirma zur GmbH

Viele Freelancer starten als Einzelfirma und wechseln später zur GmbH. Dieser Wechsel ist als Sacheinlage-Gründung (Umwandlung) möglich. Dabei bringst du dein bestehendes Geschäft als Sacheinlage in die neue GmbH ein.

So läuft der Wechsel ab

1. Treuhänder beauftragen: Erstelle eine aktuelle Bilanz deiner Einzelfirma
2. Sacheinlage bewerten: Ein zugelassener Revisor bestätigt den Wert deines Geschäfts
3. GmbH gründen: Mit dem Geschäft als Sacheinlage beim Notar
4. Handelsregister: Eintragung der GmbH, Löschung der Einzelfirma
5. Verträge und Konten übertragen: Kunden, Lieferanten und Bank informieren

Kosten und Dauer

• Kosten: CHF 2'500--5'000 (Treuhänder, Notar, Handelsregister, Revisor)
• Dauer: Ca. 4--8 Wochen
• Steuern: Die Umwandlung ist in der Regel steuerneutral, sofern die Buchwerte übernommen werden

Unsere Empfehlung

Für die meisten Freelancer empfehlen wir den Start als Einzelfirma. Du kannst schnell und unkompliziert loslegen, ohne tausende Franken in Gründungs- und Verwaltungskosten zu investieren. Details zur Gründung findest du im Guide Einzelfirma gründen.

Sobald einer oder mehrere der folgenden Punkte zutreffen, lohnt sich der Wechsel zur GmbH:

• Dein Jahresgewinn übersteigt regelmässig CHF 120'000--150'000
• Du trägst ein signifikantes Haftungsrisiko
• Du möchtest Mitarbeitende einstellen oder Partner aufnehmen
• Deine Kunden erwarten eine juristische Person als Vertragspartner
• Du möchtest von der ALV-Absicherung profitieren

Die AG ist für Freelancer nur in Ausnahmefällen sinnvoll -- etwa wenn du von Anfang an auf Wachstum mit externem Kapital setzt.

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Kann ich als Einzelfirma einen Fantasienamen verwenden?

Nein. Der Firmenname einer Einzelfirma muss deinen Familiennamen enthalten. Du kannst aber einen Zusatz ergänzen, z.B. «Müller Design» oder «Webentwicklung Meier». Wenn du einen reinen Fantasienamen möchtest, brauchst du eine GmbH oder AG.

Kann ich eine GmbH alleine gründen?

Ja. Eine Einpersonen-GmbH ist in der Schweiz seit der Revision des Obligationenrechts 2008 möglich und sehr verbreitet. Du bist dann alleiniger Gesellschafter und Geschäftsführer.

Was passiert mit meiner Einzelfirma, wenn ich sie aufgebe?

Du meldest die Aufgabe bei der Ausgleichskasse und beim Steueramt. Falls im Handelsregister eingetragen, beantragst du die Löschung. Offene Schulden bleiben bei dir -- die Einzelfirma ist keine eigene juristische Person.

Muss ich bei der GmbH ein Gehalt beziehen?

Ja. Als Geschäftsführer/in einer GmbH bist du obligatorisch angestellt und musst ein angemessenes, branchenübliches Gehalt beziehen. Die Steuerbehörden prüfen, ob das Gehalt marktkonform ist. Ein zu tiefes Gehalt bei hoher Dividende wird als Steuerumgehung betrachtet.

Was ist steuerlich günstiger: Lohn oder Dividende?

Auf den Lohn fallen volle Sozialversicherungsbeiträge an (ca. 12.8% total), dafür ist er für die GmbH vollständig abzugsfähig. Dividenden sind auf Unternehmensebene nicht abzugsfähig (Gewinnsteuer), werden aber beim Empfänger privilegiert besteuert (nur ca. 50--70% steuerbar). Die optimale Aufteilung hängt von deiner Situation ab -- ein Treuhänder kann das Optimum berechnen. Mehr Details findest du im Guide zu Steuern als Freelancer.

Brauche ich für die GmbH einen Treuhänder?

Gesetzlich nicht. Aber die doppelte Buchführung, der Jahresabschluss und die Steuererklärung einer GmbH sind deutlich komplexer als bei einer Einzelfirma. Die meisten GmbH-Inhaber arbeiten mit einem Treuhänder zusammen -- zumindest für den Jahresabschluss. Rechne mit CHF 2'000--5'000 pro Jahr, je nach Komplexität.

Kann ich von der GmbH zurück zur Einzelfirma wechseln?

Technisch ja, aber es ist umständlich und steuerlich meistens nachteilig. In der Praxis wird die GmbH aufgelöst (liquidiert) und du gründest eine neue Einzelfirma. Dabei können stille Reserven aufgelöst werden, was zu einer Steuerbelastung führt. Dieser Schritt sollte gut überlegt und mit einem Treuhänder besprochen werden.

Wo finde ich offizielle Informationen?

• Handelsregister / Firmennamen prüfen: Zefix
• Rechtsgrundlagen: Obligationenrecht (OR), Art. 772 ff. (GmbH), Art. 620 ff. (AG)
• KMU-Portal des Bundes: kmu.admin.ch
• AHV-Ausgleichskasse: ahv-iv.ch

Die Wahl der Rechtsform ist keine Entscheidung für die Ewigkeit. Starte pragmatisch, behalte deine Zahlen im Blick und passe die Struktur an, wenn dein Geschäft wächst. Bei Unsicherheiten lohnt sich eine Erstberatung beim Treuhänder -- viele bieten ein kostenloses oder günstiges Erstgespräch an.